增值税每月都有计提，未超9万免征的部分，年底了，增值税贷方余额结转什么科目？营业外收入吗？

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2019-01-16 13:29

小微企业增值税减免账务处理
小企业会计准则：发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税
月底收入不超过3万元或季度不超过9万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入
企业会计准则确认收入借：银行存款贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税
贷：其他收益
借：其他收益
贷本年利润其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。

vinni 追问

2019-01-16 13:32

好的，谢谢老师

maize老师解答

2019-01-16 13:39

满意请给五星好评，谢谢

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