老师：请问建设公司的账务处理，借：主营业务成本-工程成本，借：工程施工——合同毛利，贷：主营业务收入，那么最后工程施工-合同毛利怎么结转？

刘老师

职称：中级会计师

2015-12-15 16:05

工程施工明细科目为“工程施工-合同成本”“工程施工-合同毛利”
1、发生工程各项费用成本时，借记“工程施工-合同成本”，贷记“应付工资”、“原材料”等科目。
2、按照完工进度确认收入成本时，借：主营业务成本，贷：主营业务收入，工程施工-合同毛利（差额计入）

工程施工期末余额反映工程尚未完工工程施工合同成本和合同毛利。
工程完工后，将“工程施工”与“工程结算”对冲。（工程结算总额=合同成本+合同毛利）

3、工程结算科目，根据工程借款结算单，借记“应收账款”科目，贷记“工程结算”，工程完工后，将“工程施工”与“工程结算”对冲。

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