公司是打水井施工企业，我方今年已经完成了一个施工项目，并且审计公司在这个项目上进行施工项目审计，而且为我方开出了审计费发票，听同行人士说，我方不能用此审计费发票下账，不理解！

草原风情 追问

2019-01-18 07:30

您好，老师！此工程项目的业主是我方上级单位水利局，我公司是水利局二级单位，合同没有约定由我方承担审计费用，但由于业主是我方上级单位，水利局要求我方出审计费用，并要求我方自己找票处理这笔款，我考虑即然我方出了审计费用，还另外找票处理，票不好找，我只好要求审计公司为我方出票，就这情况，我可以用审计费发票下账吗？

牛老师 解答

2019-01-18 07:35

这种情况问题不大，计入费用就是了，钱你们付的，票也是开给你们公司的。

草原风情 追问

2019-01-18 07:43

老师，您好！水利局和我公司是各自的独立核算单位，只不过是上下级单位关系，最担心的是：这笔我方出的审计费没有合同约定，实际是应该上级单位水利局出的，而现在水利局要求由我方出，没有合同约定由我方出，我方计成本费用，将来有风险吗？

牛老师 解答

2019-01-18 07:47

首先资金流和票据流是没问题的，其次建议最好能补上一个简单的协议，可以是三方的也可以是你公司和审计机构的。再者如果审计费用不大的话，没人会关注的。

牛老师 解答

2019-01-18 07:47

最坏的风险就是税务较真，让你们增值税进项税额转出，费用不允许所得税前扣除。

草原风情 追问

2019-01-18 07:55

老师，您好！我公司是小规模的，小规模的企业，对于这笔审计费用，税务也要求进项税额转出吗？如果不让税务上将来找麻烦，怎样处理一下呢？尊心的请教一下老师。

牛老师 解答

2019-01-18 07:58

小规模企业本身进项税额不允许抵扣，因此，不涉及进项税额转出。想完全规避风险的话建议你公司和水利局，审计机构签订个补充协议，协议约定，工程审计费用已含在工程价款中，因此审计费用由你公司支付给审计机构就可以了。大概这个意思

草原风情 追问

2019-01-18 08:09

谢谢！老师！最重要的核心问题是签订一份补充协仪，早知道这样，还不如自己找票容易些，我方上级单位，他不想出这笔款，但又不签这方面合同，给我们找下了麻烦！唉！财务这活儿，不好干！

牛老师 解答

2019-01-18 08:12

是的，实在不行，你们跟审计单位签个审计协议也可以啊，到时候对外解释就说业主已经把审计费给你们了，因此由你们支付。如果审计费用金额不大的话，也可以就这样，税务一般不会这么较真，毕竟钱是你们付的。

草原风情 追问

2019-01-18 08:21

谢谢，老师了！只好这样了！会计学会的老师在回答学员的问题时，都是非常认真细致的，在此为学堂老师们点赞！尊心祝愿老师身体健康！万事如意！

牛老师 解答

2019-01-18 08:24

谢谢，不客气，满意的话，麻烦给个五星好评。