送心意

邹老师

职称注册税务师+中级会计师

2019-01-18 16:19

你好,企业所得税季度预交应纳税额=利润总额本年累计*适用税率-以前季度预缴税额 
比如截止到第一季度利润总额本年累计100万,税率25%,第一季度预交25万 
截止到第二季度利润总额本年累计300万,税率25%,第一季度预交 了25万,第二季度就需要补交50万

留白、 追问

2019-01-18 16:23

那为什么咱们真帐实操中的长城建筑11月22号凭证中的计提企业所得税税率是0.2%呢?

邹老师 解答

2019-01-18 16:25

你好,这个是不是在项目所在地预交的,而不是实际根据利润计算的?

留白、 追问

2019-01-18 16:26

是按不含税销售额计算的

邹老师 解答

2019-01-18 16:27

你好,是不是这个是核定征收,而不是查账征收计算企业所得税?

留白、 追问

2019-01-18 16:29

您看,就这个0.2税率不理解

邹老师 解答

2019-01-18 16:30

你好,这个是外出经营当地执行的预征率,根据收入计算预交企业所得税

留白、 追问

2019-01-18 16:31

我们现在一般都是利润总额的25对吗

邹老师 解答

2019-01-18 16:32

你好,税法规定的是25% 
如果符合小型微利企业,税率是 10%

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