结转“工程施工”是在什么时候结转的？是不是当一个项目完工之后，才要结转呢？还是每月结转一次呢？

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2019-01-20 15:22

你好！
一般月底，按完工进度结转并确认收入和开具发票的

ok棒追问

2019-01-20 20:32

我们有一个工程，我司是在9月、10月给甲方开了发票，开发票的时候我就确认了做了“贷：主营业务收入”，但这个工程的支出，是从7月~11月都有支出。前面那些月份我一直都没有结转成本，都记在工程施工下面，直到11月，我以为这个项目已经完工了，才结转了成本。

ok棒追问

2019-01-20 20:32

公司一直亏本状态，没盈利。

ok棒追问

2019-01-20 20:33

结果现在领导又说这个项目还有费用要付，准备1月份付，那我是不是1月份付的钱再做一次结转成本就好了呀。

蒋飞老师解答

2019-01-20 20:41

你好！

可以的
1月份付的钱再做一次结转成本就可以了

你好！一般月底，按完工进度结转并确认收入和开具发票的

2019-01-20 15:22:06

执行建造合同的一般纳税人按月根据完工百分比确认收入，结转成本。小规模企业可以等到工程结束再结转就可以。

2018-10-28 20:01:35

你好！如果是按完工百分比法每月结转成本

2018-09-11 15:52:18

你好！有工程款收入了再做工程施工结转，合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲。

2018-11-19 17:47:05

工程施工科目一、本科目核算企业(建造承包商)实际发生的合同成本和合同毛利。二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。三、工程施工的主要账务处理。 (一)企业进行合同建造发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等其他直接费用，借记本科目(合同成本)，贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目(间接费用)，贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。期(月)末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目(合同成本)，贷记本科目(间接费用)。 (二)确认合同收入、合同费用，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目(合同毛利)。分录如下: 借:工程施工--合同毛利主营业务成本贷:主营业务收入 (三)合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。分录如下 : 借:工程结算贷:工程施工--合同成本工程施工--合同毛利四、本科目期末借余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。本科目月末年末可以有余额，只有完工的时候才与工程结算对冲之后无余额，希望能帮到你

2016-01-15 09:45:38

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