2017年有一笔收入49元，企业1月才给我，说金额可以做到2018年里，当时分录没有问老师，按正常分录进去。我就没有去更正税务申报表和财报，我2018年申报所得税时没有把这笔报进去。现在统计财务会有收入差，这笔49元补做到2018年，分录应该这么做

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2019-01-20 19:44

借：银行存款
贷：以前年度损益调整（营业收入）
应交税费－增值税－销
借：以前年度损益调整（营业收入）
贷：盈余公积
未分配利润
借：以前年度损益调整（所得税费用）
贷：应交税费－应交所得税
借：盈余公积
未分配利润
贷：以前年度损益调整（所得税费用）

价值观追问

2019-01-20 20:17

老师，你这里是4个分录对吗?未分配利润是利润分配-未分配利润这个科目对吧

价值观追问

2019-01-20 20:18

老师，你前2个科目是处理多的收入，后2个分录是处理多交的所得税对吗

陈诗晗老师解答

2019-01-20 20:20

未分配利润是利润分配-未分配利润。是的，前两个是收入，后两个是所得税

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