前段时间公司出口了一台电子设备到墨西哥，出口的财务第一次接触，不懂，不知道怎么开票，申报，退税？一般纳税人。

三宝老师

职称：高级会计师,税务师

2019-01-21 10:14

1、出口业务销售发票是普通发票，免税税率，根据报关单外币金额乘以月初外汇中间价
2、申报增值税：出口进项发票认证后，填在附表2第26栏，本月认证未抵扣，出口收入填在附表1 的免税销售货物栏
3、（1）货物报关出口并取得相关单证-从电子口岸查询并打印报关单退税联、开具出口发票、外贸企业要取得采购进项发票，所有企业要取得单证备案资料

（2）开始纳税申报：对出口收入记账并作增值税纳税申报

（3）开始退税申报：退税单据收齐后在退税申报系统中操作入，用软件生成数据上传税务机关做预申报（这里提醒大家用退税软件生成的收入和转出数据一一与账面核对，防止出现尾差）；

（4）查看审核结果：通过各地服务平台或人工处理结果，查看预申报疑点调整退税数据直至无误，做退税的正式申报(这里的关键点在于，如果预申报结果显示有些数据没有电子信息，生产企业的进项转出数据可能调整，外贸企业的退税可能要延期至下个月，因此建议在完成预申报后再进行纳税申报系统的确认)；

（5）退税资料报送：通过退税软件生成的报表打印后送税局(无纸化退税的报表留存企业）；

（6）勿忘单证备案：明出口退税申报15天内作单证备案！别偷懒，这个环节不做可能影响退税！（备案资料讲解可以查询大白菜会计旗舰店）；

以后收到退税款，退税业务结束。

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