卖方拒绝开具增值税专用发票怎么办

不得开具增值税专用发票的事项-不得开具增值税专用发票的事项（3）

答： 您好， 一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有以下几个： （1）向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。 （2）适用免征增值税规定的，国有粮食企业除外。 （3）提供经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。 （4）提供旅游服务，选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费部分不得开具增值税专用发 票，可以开具普通发票。 （5）金融商品转让，不得开具增值税专用发票。 （6）有形动产融资性售后回租服务的老合同，选择扣除本金部分后的余额为销售额时，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发 票，可以开具普通发票。 （7）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

收回上述远东加工厂加工的烟丝，生产为甲类卷烟60箱，销售给商场，每箱1万元（不含税）， 开具增值税专用发票。要求:计算增值税和消费税

答： 首先计算增值税： 增值税销项税额 = 60×1×13% = 7.8（万元） 接下来计算消费税： 1.销售甲类卷烟的消费税 = 60×1×56% %2B 60×150÷10000 = 33.6 %2B 0.9 = 34.5（万元） 2.委托加工收回的烟丝用于连续生产应税消费品，在计算消费税时可以扣除之前已纳的消费税。但题目中未给出远东加工厂加工烟丝环节的相关消费税信息，所以无法准确计算扣除的消费税金额。 所以，增值税为 7.8 万元，消费税为 34.5 万元（暂未考虑可扣除的消费税）

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

某企业采用信息系统进行企业存货的管理。在实际应用中，该企业已将购销存及存货核算等相关子系统全部启用，销售部刘玲于2022/01/18日销售A产品600件，不含税单价为500元/件，已开具增值税专用发票，并收到款项。请按照软件的思路和操作方法对该业务作出分析。要求:(1)该笔业务应在哪些子系统中填制相关单据？(2)描述该笔业务具体的业务处理流程以及如何生成相应的确认收入以及结转销售成本的凭证。

答： 同学你好 (1)该笔业务需要在以下子系统中填制相关单据： 1.销售管理系统：用于记录销售订单、发货单、销售发票等销售相关单据。刘玲需要在此系统中填制销售订单、发货单和销售发票，并确保相关信息准确无误。 2.存货管理系统：用于管理企业存货的收发存业务。刘玲需要在此系统中填制出库单，记录A产品的出库信息。 3.采购管理系统：虽然本案例中没有涉及采购业务，但如果企业启用了该系统，刘玲需要在此系统中填制采购订单、入库单等采购相关单据。 4.财务系统：用于记录企业财务信息，如销售收入、销售成本等。刘玲需要在此系统中填制收款单，记录收到的款项信息。同时，根据销售系统和存货系统生成的相关单据，自动或手动生成确认收入以及结转销售成本的凭证。 (2)该笔业务的业务处理流程如下： 1.在销售管理系统中，刘玲根据客户订单填制销售订单，并指定相应的发货日期和运输方式。 2.在确认销售订单无误后，刘玲根据销售订单填制发货单，并通知仓库进行发货。 3.仓库管理人员根据发货单进行发货，并在存货管理系统中填制出库单，记录A产品的出库信息。 4.刘玲在销售管理系统或财务系统中填制销售发票，并确保发票信息与销售订单和发货单一致。 5.财务人员在财务系统中根据销售系统和存货系统自动或手动填制确认收入以及结转销售成本的凭证。确认收入凭证的会计分录为：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额结转销售成本的凭证的会计分录为（假设A产品的成本为300元/件）：借：主营业务成本贷：库存商品-A产品