从农民手中购买农副产品没有发票能入成本吗？分录怎么写

鸢尾花 追问

2019-01-21 14:55

分录怎么写

鸢尾花 追问

2019-01-21 14:55

不是计算抵扣吗？

三宝老师 解答

2019-01-21 15:00

只有自产自销的农产品才可以抵扣。抵扣进项也需要代开发票或者自开收购发票 
农产品抵扣计算 
一般纳税人在抵扣进项税额时，基本上是按照取得增值税专票上的税额抵扣增值税，但有这样的一份发票，如果是税率为3%的增值税专票，则按照10%的税率抵扣销项税额，那就是农产品销售发票。 
 
 
例如：A企业为销售农产品的一般纳税人，某日从销售农产品的小规模纳税人B处取得一张税率为3%的增值税专票，不含税销售额为10000元，进项税为300元，在进行增值税申报抵扣时，按照1000元从销项税额中抵扣，而不是300元。注意：此时，这张增值税专票不需要验证，直接将数据填入纳税申报表中。 
 
 
 
 
根据财税〔2017〕37号文第二条第一项规定的主要内容：1、取得农产品一般纳税人开具的增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书，按照增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书上载明的税金抵扣销项税额。2、如果取得小规模纳税人开具的3%的增值税专用发票，择按照11%的税率从销项税额中抵扣 3、取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的价款按11%的进行税额扣除。 
 
 
如果纳税人是购进用于生产销售或委托加工17 %税率的农产品，按照上述文件第二条第二项规定，按原有的抵扣力度执行，也就是在11%抵扣的基础上在加计抵扣2% 
 
由于2018年5月之后，增值税税率进行调整，原有的17%和11%的税率调整为16%和10%，因此上述内容中按照11%税率抵扣的进项税一律调整为10%

鸢尾花 追问

2019-01-21 15:06

我问的是分录

鸢尾花 追问

2019-01-21 15:07

小规模的，收到鸡蛋

鸢尾花 追问

2019-01-21 15:07

成本1200元

三宝老师 解答

2019-01-21 15:09

借：库存商品        1080 
借：应交税金-进项  120 
贷：银行存款               1200

鸢尾花 追问

2019-01-21 15:12

小规模有 
借：应交税金-进项  120这个科目吗？

鸢尾花 追问

2019-01-21 15:13

要了也没有用吧

鸢尾花 追问

2019-01-21 15:15

我是一般纳税人

鸢尾花 追问

2019-01-21 15:15

说错了，我按多少的税率

鸢尾花 追问

2019-01-21 15:15

就是鸡蛋

鸢尾花 追问

2019-01-21 15:16

在不，老师

三宝老师 解答

2019-01-21 15:16

10%的抵扣率啊，1200，抵扣120.所以应交税金-进项税金  120

鸢尾花 追问

2019-01-21 15:18

那为什么说有13%和12%呢？

鸢尾花 追问

2019-01-21 15:19

那小规模和一般纳税人都一样抵扣吗？

鸢尾花 追问

2019-01-21 15:19

感觉有些怪怪的

三宝老师 解答

2019-01-21 15:19

哪来的13%和12%，我没看到过，也没听说过

鸢尾花 追问

2019-01-21 15:20

那小规模和一般纳税人都一样抵扣吗？

三宝老师 解答

2019-01-21 15:21

小规模纳税人是不可以抵扣的