公司2018有计提职工教育经费，记帐在“其他应付款-职工教育经费”，因为这费用没有地方使用，所以我想在2019年5月31日企业所得税汇算清缴时候，把计提的职工教育经费交税后调整到“未分配利润”里。该怎么做会计分录？计提的分录如下： 借：管理费用-职工教育经费50万 贷：其他应付款-职工教育经费50万

蒋飞老师 解答

2019-01-21 15:20

借：以前年度损益调整 
贷：利润分配-未分配利润 
应交税费-应交所得税

田杰 追问

2019-01-21 15:28

老师，那企业所得税还要做： 
计提： 
借：以前年度损益调整12.5万 
贷：应交税费-企业所得税12.5万 
缴纳： 
借：应交税费-企业所得税12.5万 
贷：银行存款12.5万 
然后结转利润。您看对吗？谢谢！

田杰 追问

2019-01-21 15:29

结转的分录也麻烦您这一下，谢谢您！

蒋飞老师 解答

2019-01-21 15:34

你好！ 
 
对的， 
思路很清晰！

田杰 追问

2019-01-21 15:48

老师，抱歉，麻烦您把整个分录一起发给我一下，加上金额，我脑袋现在有点乱，谢谢您！

蒋飞老师 解答

2019-01-21 15:53

1.. 冲销 
借：其他应付款-职工教育经费50万 
贷：以前年度损益调整50 
 
2.. 结转 
借：以前年度损益调整50 
贷：利润分配-未分配利润37.5 
应交税费-应交所得税12.5 
 
3.. 缴纳： 
借：应交税费-企业所得税12.5万 
贷：银行存款12.5万

田杰 追问

2019-01-21 15:54

好的，谢谢您！

蒋飞老师 解答

2019-01-21 15:58

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。