施工企业因收到18年发票做借:以前年度损益调整，贷:银行存款因是分项目核算，然后在以前年度损益调整下设二级科目，那又如何结转成本呢，分录怎做

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2019-01-21 22:35

现在收18年发票，由于跨年，涉及到的损益类科目按以前年度损益科目做处理。以前年度损益最后专为留存收益。
借：以前年度损益调整(X项目成本)
贷：银行存款
借：盈余公积
未分配利润
贷：以前年度损益调整

一追问

2019-01-21 22:41

企业本就亏损，未交所得税，不需结转成本，就按以上分录做

陈诗晗老师解答

2019-01-21 22:56

是的，不涉及所得税，就够了

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