领用原材料需要进项税转出，领用产品为什么不需要转出，产品没有进项税吗？产品也是用原材料产的啊

随风 追问

2019-01-23 10:40

领用的视同销售了吧

随风 追问

2019-01-23 10:41

讲课的时候是讲的需要转出

月月老师 解答

2019-01-23 10:42

你好，营改增之后，领用自产产品用于不动产建造，不再视同销售。

月月老师 解答

2019-01-23 10:44

你好，针对领用自产产品所耗用的材料进项税种，需要转出40%，计入应交税费--应交增值税（待抵扣进项 ）明细科目

随风 追问

2019-01-23 10:47

无论领用原材料还是自产成品，都需要转出，是吗？

月月老师 解答

2019-01-23 10:49

你好，领用自产的产品，不需要转出，领用原材料，是需要转出40%。

随风 追问

2019-01-23 10:50

那这个讲的不是领用自产产品，然后转出吗

月月老师 解答

2019-01-23 10:59

你好，全面营改增之后，建造厂房属于连续用于生产应税项目，进项税不需要做转出处理。当时因为厂房是不动产，进项税额需要分步抵扣，当月抵扣60%，第13个月抵扣40%。这里自产的水泥进项税额在购进时已经100%抵扣，因为用于了不动产项目，所以应当当月抵扣60%，第十三个月抵扣40%，才有了将抵扣的40%进项税转出到待抵扣进项税，第十三个月再做反分录。

随风 追问

2019-01-23 11:02

所以，是不是领用自产产品，也是需要转出这步骤

月月老师 解答

2019-01-23 11:05

你好，领用自产产品，是不需要做进项税额转出的。

随风 追问

2019-01-23 11:07

水泥也是自产品，为什么转出

月月老师 解答

2019-01-23 11:09

你好，水泥属于自产原材料，题目说了购进的时候也发生了相关进项税额。