之前年度报销的 交通费，现在做了退回处理，怎么入账啊 ？

Zmj 追问

2019-01-23 16:48

那之前按照25%计提的企业所得税，在申报的时候有减免部分金额，那现在银行扣缴所得税的单子出来了，怎么入账啊 ？

邹老师 解答

2019-01-23 16:51

你好，你需要冲销多计提的所得税 
借；应交税费    贷；所得税费用

Zmj 追问

2019-01-23 16:53

直接在1月做一笔这个分录就可以了吗？

邹老师 解答

2019-01-23 16:56

你好，如果是跨年了，就需要把所得税费用改成以前年度损益调整科目才是的

Zmj 追问

2019-01-23 16:57

12月：计提    借：所得税费用                       500 
                         贷：应交税费-应交所得税    500 
1月申报实际扣缴300元时，     借：应交税费-应交所得税    500 
                                                贷：所得税费用              200 
                                                      银行存款                  300 
 
是这样吗？

邹老师 解答

2019-01-23 16:58

你好，不是的，第二个分录你需要把所得税费用换成以前年度损益调整科目 
正确做法你应当在12月份只需要计提300的所得税费用 就是了

Zmj 追问

2019-01-23 17:00

但是12月按照25%计提的，出了报表，扎帐完了，在1月申报后才知道有所减免的

邹老师 解答

2019-01-23 17:01

你好，那1月份分录是 
借：应交税费-应交所得税 500 
贷：以前年度损益调整   200 
银行存款 300

Zmj 追问

2019-01-23 17:01

所以，现在只能怎么调

邹老师 解答

2019-01-23 17:06

你好，是的，只能是这样做调整分录的