企业向个人客户赠送礼品，应按照“其他所得”项目代扣代缴个人所得税，这个个税是在税务稽查时让公司给补缴的，公司支付了个税怎么入账，具体科目及文件规定？

小企鹅 追问

2019-01-24 13:36

相关文件号能发我下

小企鹅 追问

2019-01-24 13:37

被稽查补缴的个税公司付了也计入管理费？可以所得税前扣除？

陈诗晗老师 解答

2019-01-24 13:57

具体文件号我不记得了。个税征管法，其他收入类有相关规定。不得税前扣除。 
属于之前应该交而未交部分，计入管理费用，不得税前扣除，汇算时需要做纳税调整。