老师您好 进项税额转出的分录怎么写？ 借:应交税费–应交增值税–进项税额转出 贷: 应交税费–未交增值税 借:应交增值税–未交增值税 贷:银行存款

欣悦 追问

2019-01-25 12:25

谢谢老师！是这样的8月份的我们租别人的房子(6个月)，现在2019年1月份我们提前退租(2个月)。这种情况的进项税额转出分录怎么写呢？

果果老师 解答

2019-01-25 12:31

借：管理费用-房租费
贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）

欣悦 追问

2019-01-25 13:14

谢谢老师！我们房租代理企业，是按照项目核算的每个项目的    租金是计入主营业务成本的。  
付款时  
借:预付账款     114   万
     应交税费–应交增值税    6万
  贷:银行存款    120万

每月确认成本
借:主营业务成本   19万
    贷:预付账款    19万

现在我们提前退租退进项税额转出分录怎么写呢？

欣悦 追问

2019-01-25 13:15

退给我们40万，税额是2万

果果老师 解答

2019-01-25 13:21

若租金是计入主营业务成本，那就将进项税额转出转入成本里去
借:主营业务成本     贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）

欣悦 追问

2019-01-25 16:50

谢谢老师！  应交税费–应交税费税–进项转出   这个科目转出的分录对吗？
借:应交税费–应交税费税–进项转出
          贷:应交税费–应交增值税–

借:应交税费–应交增值税
      贷:银行存款

果果老师 解答

2019-01-25 16:56

标准写法：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

欣悦 追问

2019-01-25 17:06

谢谢老师！然后交款的时候会计分录对吗？
借:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
   贷:银行存款

果果老师 解答

2019-01-25 17:13

对的，您的分录是正确的。