有一个关于财务问题想要咨询。2017年有一笔商标申报费用，当时未收到发票，但我直接付款，会计分录直接做借：管理费用 贷：银行存款。2018年发现问题然后收到发票，会计分录做的是借：预付账款 贷：以前年度损益调整 借：管理费用 贷：预付账款 这样子做对吗?

三宝老师 解答

2019-01-27 13:52

会计分录没有问题

潘洁莉 追问

2019-01-27 15:29

收到发票是在汇算清缴之后

潘洁莉 追问

2019-01-27 15:29

分录没有问题

潘洁莉 追问

2019-01-27 15:30

那结转以前年度损益调整会计分录该如何做?还是不需要做，直接结转期间损益的时候会结转进去的

三宝老师 解答

2019-01-27 15:38

你如果汇算清缴没有调整，本年的分录这么做，汇算清缴需要去更正申报。不然你就2次税前扣除，一次17年，一次18年，。结转以前年度损益分录为借以前年度损益调整  贷利润分配-未分配利润

潘洁莉 追问

2019-01-27 15:39

那可以2018汇算清缴的时候申报吗?

三宝老师 解答

2019-01-27 15:46

2017年是2017汇算清缴，2018年的2018年汇算清缴，不明白你问题的真正意思。如果你要做上述分录，显然会影响2018损益，如果2017年汇算清缴不调整，个人认为不合适。

潘洁莉 追问

2019-01-27 15:48

有会计说2017年分录与数据没有问题，可以直接将发票粘贴在之前的凭证后，不需要做以前年度损益调整，这样的方式是否可取?

三宝老师 解答

2019-01-27 15:52

那种做法是可行的。

潘洁莉 追问

2019-01-27 15:53

税务局查账是否会有问题?

潘洁莉 追问

2019-01-27 15:55

因为是跨年的

潘洁莉 追问

2019-01-27 15:55

发票是跨年的

三宝老师 解答

2019-01-27 17:01

严格来说，17年汇算清缴时你没收到发票，就应该做纳税调整。既然已经收到发票，附到17年凭证后是最简单的办法