收到销项税额发票61.88，增值税申报表为61.87,期末销项转出:转出未交增值税61.88。结转增值税:借:应交税费-增值税-转出未交增值税，贷方未交增值税61.87。中间纳税0.01误差，借应交税费-未交增值税0.01贷营业外收入。以上转出未交增值税这个过度科目余额没有0，哪里需要改

价值观 追问

2019-01-27 15:45

老师，你的意思是借应交税费-增值税-转出未交增值税贷营业外收入吗? 我之前关于纳税调整误差得分录问过学堂老师。难道这个纳税误差是分无进项抵扣的误差用转出未交增值税，有进项抵扣用未交增值税?

耿老师 解答

2019-01-27 15:46

你好！看看上面的分录，你写的你转到未交增值税的时候就少转了一分钱。

价值观 追问

2019-01-27 15:49

老师，我发票销项是61.88，申报表是61.87。我把0.01计入营业外收入，那么结转应该按发票得吧

耿老师 解答

2019-01-27 16:05

你好，按时交的结转就可以了。

价值观 追问

2019-01-27 16:10

老师，发票销项61.88，申报表61.87，后面相关的分录帮我捋捋吧

耿老师 解答

2019-01-27 16:11

你好，按发票的金额转到未交增值税，然后再做你刚才做的那个转到营业外收入

价值观 追问

2019-01-27 16:37

老师，我没有看懂。下个月实际缴纳是按申报表的61.87缴纳。结转未交增值税应该是61.87把?纳税误差，是借应交税费-未交增值税还是其他科目

耿老师 解答

2019-01-27 16:40

你好！结转61.88，然后把1分钱转入营业外收入

价值观 追问

2019-01-27 16:54

老师，分录如下1:申报误差借应交税费-未交增值税0.01贷营业外收入。2结转销项借销项税额61.88，贷转出未交增值税61.88，3结转未交增值税借转出未交增值税61.88，贷应交税费-未交增值税61.88。4缴纳，借应交税费-未交增值税61.87贷银行存款对吗

价值观 追问

2019-01-27 16:56

老师，是不是全部按发票金额结转，最后的0.01分的申报误差计入应交税费-未交增值税借方，与实际未交增值税的贷方相抵后的金额是61.87等于银行缴纳金额。是这样的思路对吗

耿老师 解答

2019-01-28 07:17

你好，可以这样处理，先转到未交增值税，然后差额转到营业外收入。