应交增值税科目年底要结转吗？

lina 追问

2019-01-30 16:27

是一般纳税人

邹老师 解答

2019-01-30 16:28

你好，需要把进项税额，销项税额冲平，差额计入转出未交增值税

lina 追问

2019-01-30 16:29

结转的分录怎么做呢，可以详细说下吗？

邹老师 解答

2019-01-30 16:32

你好 
借；应交税费——应交增值税（销项税额） 
贷；应交税费——应交增值税（进项税额） 
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

lina 追问

2019-01-30 16:33

老师，我12月份交了50万的增值税，做的分录是： 
借：应交税费_应交增值税_转出未交增值税 50万 
贷：应交税费-未交增值税 50万 
我的意思是说现在销项税额，进项税额都有余额，年末的时候要不要不销项税额，进项税额都结转平

邹老师 解答

2019-01-30 16:33

你好，需要把销项，进项税额的发生额结平

lina 追问

2019-01-30 16:35

那减免税额、待抵扣进项税额用结转吗

邹老师 解答

2019-01-30 16:35

你好，减免税额需要与转出未交增值税冲销 
待抵扣进项税额如果认证了就转到进项税额

lina 追问

2019-01-30 16:37

借；应交税费——应交增值税（销项税额） 
      应交税费——应交增值税（减免税额） 
贷；应交税费——应交增值税（进项税额） 
     应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 
是上面这么做吗

邹老师 解答

2019-01-30 16:38

你好，是的，是这样做结转分录

lina 追问

2019-01-30 16:38

转出未交增值税是不是还要结转到未交增值税呢

邹老师 解答

2019-01-30 16:40

你好，是的，需要做这个结转分录 
借：应交税费_应交增值税_转出未交增值税 
贷：应交税费-未交增值税

lina 追问

2019-01-30 16:42

如果年底不结转可以吗？

邹老师 解答

2019-01-30 16:43

你好，这个是需要结转的 
否则账面进项，销项就都还有余额挂账的