这个月购了好几次材料，款已付，货未到，发票也未到，在付款时，我凭借付款回单和合同做会计分录，借:预付账款贷:银行存款这样处理对不对?(2)后面在本月底，有些购材料款项的发票回来了，那么发票回来的这几笔款项如何处理呢？

Sunshineone 追问

2019-01-31 09:53

老师，所有购买的材料，都是在月初和月中的时候，我是在付款时:凭借付款回单和合同，做: 
借:预付账款 
 贷:银行存款 
但到本月底有以下几种情况如何处理呢？ 
(1)中途:货已到，但发票未到 
(2)月底了:货未到，发票也未到 
(3)月底了:货到，发票也到

佟老师 解答

2019-01-31 09:58

(1)中途:货已到，但发票未到 
暂估入库 
借：原材料 
贷：预付账款 
(2)月底了:货未到，发票也未到 
不用处理 
(3)月底了:货到，发票也到 
直接做购入处理 
借：原材料 
进项税额 
贷：预付账款

Sunshineone 追问

2019-01-31 10:02

我们是规模纳税人，不是一般纳税人，也是借:原材料 
                    进项税额 
                贷:预付账款 
吗?

Sunshineone 追问

2019-01-31 10:03

我们是小规模纳税人，不是一般纳税人，也是借:原材料 
                    进项税额 
                贷:预付账款 
吗?

佟老师 解答

2019-01-31 10:03

那就没有进项税额 
借:原材料 
 
贷:预付账款

Sunshineone 追问

2019-01-31 10:06

如果后面回来的发票与暂估价值有差额，怎么处理呢？

佟老师 解答

2019-01-31 10:07

你就把暂估冲掉，按照发票金额做就可以了

Sunshineone 追问

2019-01-31 10:09

那如何写分录呢

佟老师 解答

2019-01-31 10:16

就是按照分录 
暂估入库 
借：原材料    
贷：预付账款 
冲暂估入库 
借：原材料    
贷：预付账款 
发票 
借：原材料 
进项税额 
贷：预付账款

Sunshineone 追问

2019-01-31 10:19

冲暂估入库的分录不对吧？

佟老师 解答

2019-01-31 10:20

冲暂估入库用红字，分录一样

Sunshineone 追问

2019-01-31 10:29

到了月底，货到，发票未到的时候，就凭借入库单做分录:借:原材料-暂估 
                     贷:预付账款 
如果下个月发票到了时，就先做冲暂估入库分录，然后凭借发票做分录: 
借:原材料 
     进项 
贷:预付账款 
如果到月底发票回来了，就直接凭借入库单和发票做分录: 
借:原材料 
    进项税额 
贷:预付账款 
是吗？

佟老师 解答

2019-01-31 10:31

对，就是这样处理的

Sunshineone 追问

2019-01-31 11:16

老师，我们企业刚成立不久，从事先研发产品，然后再生产，现在正在研发初步阶段，技术部人员产生的工资，餐费，快递费，油费怎么处理呢？

佟老师 解答

2019-01-31 11:17

借：研发支出-费用化支出-工资、油费 
餐费：哪个方面的餐费

Sunshineone 追问

2019-01-31 11:20

就是加班时就餐的费用

佟老师 解答

2019-01-31 11:23

餐费：借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬-福利费  
借；应付职工薪酬-福利费 贷；银行存款等科目

Sunshineone 追问

2019-01-31 11:29

技术人员的餐费也计入管理费用吗？

Sunshineone 追问

2019-01-31 11:29

我是现金报销餐费的

佟老师 解答

2019-01-31 11:30

贷方就做现金就好了，对技术人员也做这样处理。

Sunshineone 追问

2019-01-31 11:31

就是技术人员加班时报销的餐费是通过现金报销的，这样也计入管理费用吗？

佟老师 解答

2019-01-31 11:32

是的，都做到管理费用里就可以了

Sunshineone 追问

2019-01-31 11:36

可以直接 
借:管理费用 
贷:库存现金 
不通过应付职工薪酬-福利费过渡可以吗了

佟老师 解答

2019-01-31 11:37

不可以的，以后要统计数据会用到的，会计准则要求要有过度

Sunshineone 追问

2019-01-31 11:38

可以直接 
借:管理费用 
贷:库存现金 
不通过应付职工薪酬-福利费过渡可以吗了

Sunshineone 追问

2019-01-31 11:38

可以直接 
借:管理费用 
贷:库存现金 
不通过应付职工薪酬-福利费过渡可以吗

佟老师 解答

2019-01-31 11:39

不可以的，以后要统计数据会用到的，会计准则要求要有过度

Sunshineone 追问

2019-01-31 12:40

那写两个分录的话，原始凭证只有费用报销单一个啊！那咋个附原始凭证呢？

佟老师 解答

2019-01-31 13:16

两笔分录做在一张凭证上