新办公室装修家具长期待摊费用的问题，有些合同还没有付尾款，那是要把未付单位尾款做计提吗？借：长期待摊费用。贷：应收账款？怎么处理这个长期待摊费用呢？长期待摊表一定要按供应商来填写吗

lily ^~^ 追问

2019-01-31 15:52

如果目前多家供应商尾款未支付，去个处理账务？

lily ^~^ 追问

2019-01-31 15:53

会计分录怎么写

三宝老师 解答

2019-01-31 15:54

尾款没付，发票来了，就借：长期待摊费用  贷：应付账款

lily ^~^ 追问

2019-01-31 16:01

发票目前也没有收到

lily ^~^ 追问

2019-01-31 16:02

那还需要计提长期待摊费用吗

三宝老师 解答

2019-01-31 16:02

发票没有收到，钱没付，证明你装修还没结束，暂时不用入账

lily ^~^ 追问

2019-01-31 16:05

对家供应商未结清尾款，应付账款要对应不同供应商吗？能否放在应付账款—其他？

lily ^~^ 追问

2019-01-31 16:05

一笔摊销？

三宝老师 解答

2019-01-31 16:10

应付账款最好按不同供应商明细核算。你要放其他也不是不可以，各企业可以自主决定 
装修费用根据所得税法的规定，一般不低于三年，如果是租赁房屋的装修费，可以在合同约定的剩余租赁期内摊销。经营租入房屋作为办公场所，发生的装修费用，税法的摊销年限是在剩余租期内摊销。

lily ^~^ 追问

2019-01-31 17:10

那老师你意思是如果没有发票，没有付款，目前是先不计提未付款的那些长期待摊费用？但目前装修已经完成了，已经投入使用

三宝老师 解答

2019-01-31 17:15

装修完了居然没开票？先预估入账吧

lily ^~^ 追问

2019-01-31 17:17

是的，那就是按合同金额先计提未付尾款那部分吗？

lily ^~^ 追问

2019-01-31 17:18

借：长期待摊费用。  贷：应付账款—供应商（分不同供应商）

三宝老师 解答

2019-01-31 17:19

你的分录是正确的

lily ^~^ 追问

2019-01-31 17:19

借：管理费用—其他。  贷：长期待摊费用

三宝老师 解答

2019-01-31 17:20

摊销分录可以像你那样做

lily ^~^ 追问

2019-01-31 17:20

是做两笔分录吗？那其中管理费用的二级科目要增加吗？还是直接放进管理费用—其他即可？

三宝老师 解答

2019-01-31 17:21

可以放进管理费用-其他科目

lily ^~^ 追问

2019-01-31 17:22

如果是无形资产摊销也是同样的情况吗？计提并且摊销？

lily ^~^ 追问

2019-01-31 17:23

那无形资产的分录是怎样的呢？

三宝老师 解答

2019-01-31 17:26

无形资产一般付款和发票同步得 
借：无形资产 
贷：银行存款 
摊销时 
借：管理费用 
贷：无形资产

lily ^~^ 追问

2019-01-31 17:36

如果无形资产也有尾款未付也未开票，但已经投入使用，那这还是先按合同尾款计提并且可以进行摊销吗

三宝老师 解答

2019-01-31 18:02

理论上可以。但我觉得既然只剩尾款，你们没理由不向对方要发票。 
不管装修费用也好，无形资产也好，预估入账的，在汇算清缴前发票还未取得的，汇算清缴时要进行纳税调整

lily ^~^ 追问

2019-02-01 10:56

那老师我进管理费用下面哪个科目？可以设置一个子科目（管理费用—办公室摊销）吗

三宝老师 解答

2019-02-01 12:00

进管理费用-办公费