一般纳税人在什么情况下，做下面这个分录借：应交税费—应交增值税—销项税额 贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 应交税费—应交增值税—进项税额 应交税费—未交增值税

佳佳 追问

2019-02-06 21:30

老师，这笔分录是每年12月份的时候做吗？

果果老师 解答

2019-02-06 21:31

是的，每年12月份进行结转。

佳佳 追问

2019-02-06 21:32

老师，平时结转增值税是怎么做呢？特别是有留底税额时

果果老师 解答

2019-02-06 22:07

如果有留底税额不用做账务处理，“应交税费－应交增值税”余额就是留抵税金，下期可以自动抵扣，不用做账务处理。 
若月末应交增值税的销项大于进项，且次月缴税，月末应做： 
借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税 
贷：应交税金——未交增值税 
次月缴税时，应作： 
借：应交税金——未交增值税 
贷：银行存款

佳佳 追问

2019-02-07 09:17

老师，一般纳税人12月年度结转的时候，有几种类型吗？