劳务派遣差额征税如何开票?一般纳税人:发票开具具体事项:1)选择简易计税方法差额征税方式一:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额依5%的征收率开具增值税专用发票;代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金依5%的征收率开具增值税普通发票.方式二:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能以取得的全部价款和价外费用全额依5%的征收率开具增值税普通发票.这2种方法是不是错拉，第一种一张开5%专票，一张开5%普票，还有全额开5%普票，

陈诗晗老师 解答

2019-02-08 16:29

按108万开具发票，申报纳税是差额申报。

赵文军 追问

2019-02-08 16:31

108？老师您说的是180万开票吧，那这180万开票是在【普通发票】界面开票吗，不用再点【差额】开票功能吗

赵文军 追问

2019-02-08 16:36

如果按180万全额开票，那我是选择5%的税率吗啊，这个需要去备案吗，还是自己想开5%就开5%，想开6%就开6%呢

陈诗晗老师 解答

2019-02-08 16:40

点选差额开票，按总的价款和价外费用开具。 
开5%，申报时差额申报就可以了。

赵文军 追问

2019-02-08 16:46

必须点差额开票才能差额申报吗，如果我按全额100万开票，我申报增值税的时候再差额申报可以吗

陈诗晗老师 解答

2019-02-08 16:56

可开票系统里面有差额开票模块进入，那样开的才能申报。如果不是，你差额申报会系统对比不通过

赵文军 追问

2019-02-08 17:00

我记得建筑服务一般纳税人选择简易计税，是没有用差额开票，而是直接全额开票，在填申报表的时候才填扣除分包款的

陈诗晗老师 解答

2019-02-08 17:02

点选差额开票进去，金额还是按全额开，并不是只让你开差额部分的金额。这样申报时系统才能对比通过

赵文军 追问

2019-02-08 17:07

建筑服务简易计税开票也是差额开票？

陈诗晗老师 解答

2019-02-08 17:08

是的，选择差额开票，但发票金额是全部金额不是差额部分金额。

赵文军 追问

2019-02-08 17:11

发票金额我还是输入100万，差额里输入80万，但这样开出来的票面上的税额和金额栏的金额是不匹配的吧

赵文军 追问

2019-02-08 17:20

但我查了下清包工方式选择简易计税的是全额开具发票，，比如我收到总包款100万，我支付了分包款50万，购货方要求开具100万发票，我看别人是直接全额开了3%的100万的发票，最后是在纳税申报时填写附表三进行差额扣除的

陈诗晗老师 解答

2019-02-08 17:22

你指的不匹配是什么不匹配，是差额计税应该交的税和发票不匹配还是什么？ 
这里本来就是不匹配的，申报时或月末你要做分录调整的

赵文军 追问

2019-02-08 17:27

但我查了下清包工方式选择简易计税的是全额开具发票，，比如我收到总包款100万，我支付了分包款50万，购货方要求开具100万发票，我看别人是直接全额开了3%的100万的发票，最后是在纳税申报时填写附表三进行差额扣除的

陈诗晗老师 解答

2019-02-08 18:53

开票是全额开票，只是差额模块儿开票