建筑业采用完工进度核算，18年项目已完工未结算，19年的收入怎么做

ride311113 追问

2019-02-10 08:02

按合同额全部确认了，只是确认不准确，

陈诗晗老师 解答

2019-02-10 09:19

19年如果有差异，通过以前年度损益科目调整就是。

ride311113 追问

2019-02-10 10:13

以前年度损益调整需要按项目辅助核算吗

陈诗晗老师 解答

2019-02-10 10:17

不需要，只是一个过渡性科目，全部要转入留存收益

ride311113 追问

2019-02-10 10:32

财务软件没有以前年度损益调整，直接用未分配利润可以吗

陈诗晗老师 解答

2019-02-10 11:07

准则规定通过以前年度损益调整，再转入留存收益喔

ride311113 追问

2019-02-10 12:42

老师，固定资产小汽车可以几次计提折旧吗，还是分摊到每年，最低折旧年限是多少

陈诗晗老师 解答

2019-02-10 13:18

小汽车折旧是3年折旧，根据你的资产金额折旧

ride311113 追问

2019-02-10 13:20

谢谢

陈诗晗老师 解答

2019-02-10 13:27

不客气，祝你新春愉快

ride311113 追问

2019-02-11 00:11

老师，请教一下分录，比如18年确认收入多了，19年按差额做分录 
借工程施工～合同毛利 
贷以前年度损益调整，负数 
是不是还要调整所得税 
借应交税费～所得税 
贷以前年度损益调整。 
不明白的是应交税费～所得税在借方，以后怎么处理

陈诗晗老师 解答

2019-02-11 00:28

你之前多记了收入，那么所得税也提多了，应交所得税在贷方，现在应交所得税借方，冲减了贷方金额。不用再做分录处理 
只需要把以前年度损益调整转留存收益就可以了。

ride311113 追问

2019-02-11 01:02

但是我纳税缴税，是借应交所得税，原计提的数，带银行。最后结果就是应交所得税有借方余额

陈诗晗老师 解答

2019-02-11 01:05

假如本该交10万，多提了2万，你的余额是贷方12万，现在借方2万，那么最后贷方余额就是10万了，

ride311113 追问

2019-02-11 08:12

还有，老师，增值税月末结转和年末结转哪里不同？谢谢

ride311113 追问

2019-02-11 08:17

调整18年以前年度损益调整，18年末没有应交所得税，怎么处理

陈诗晗老师 解答

2019-02-11 08:19

增值税月末结转和年末结转没有不同。

陈诗晗老师 解答

2019-02-11 08:19

18年末没有所得税，是没有计提，还是亏损不用交？

ride311113 追问

2019-02-11 13:32

应纳税所得额算的应交所得税，小于预缴+已交

陈诗晗老师 解答

2019-02-11 13:40

意思就是预交+已交，大于应交税。那么应交所得税是借方余额，你调整的时候借方余额。后期你再有应交税的时候发生额是在贷方。直接借方金额冲减贷方金额。

ride311113 追问

2019-02-11 21:14

老师，辛苦了，谢谢

陈诗晗老师 解答

2019-02-11 21:30

不客气，祝你工作愉快