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送心意

方亮老师

职称： 税务师,会计师

2019-02-11 15:12

1、计提工资： 
借：管理费用等 
贷：应付职工薪酬-工资 
2、计提单位负担的社保和公积金: 
借：管理费用等 
贷：应付职工薪酬-社保和公积金 
3、发放工资： 
借：应付职工薪酬-工资 
贷：银行存款 
贷：其他应付款或其他应收款-社保和公积金（个人负担的部分） 
贷：应交税费-应交个人所得税 
4、缴纳社保和公积金： 
借：应付职工薪酬-社保和公积金 
借：其他应付款或其他应收款-社保和公积金（个人负担的部分） 
贷：银行存款 
5、个人负担的社保和公积金，如果先扣缴后支付计入其他应付款科目，如果先支付后扣缴计入其他应收款科目。

︶ㄣ.晓枫.° 追问

2019-02-11 15:21

单位发放工资时也就是计提个人的养老保险和公积金以及个人所得税吧？

方亮老师 解答

2019-02-11 15:24

是滴。祝您工作愉快！

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