接手前小规模企业，税务通知18年第四季度记账错误少报税。这个月需要更正申报增值税。超过季度9万，全额缴纳是吗？还会涉及所得税吗

SHI 追问

2019-02-12 21:18

2018年所得税需要调整吗？

maize老师 解答

2019-02-12 21:28

需要调你要是调账这个所得税也需要修改

SHI 追问

2019-02-12 21:28

而且前会计，把免征增值税的销售发票的税额，入账“应交税费-增值税-进项税额”，难道不是销项税额？

maize老师 解答

2019-02-12 21:33

小微企业增值税减免账务处理 
小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 
借：银行存款或现金等 
贷：主营业务收入  
应交税费--应交增值税 
月底收入不超过3万元或季度不超过9万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 
借：应交税费--应交增值税 
贷：营业外收入 
企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入 
应交税费——应交增值税 月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税 
贷：其他收益 
借：其他收益 
贷本年利润   其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。