一般纳税人增值税报表附表三怎样填写？

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2019-02-12 23:02

你好
增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明
（一）本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。其他纳税人不填写。
（二）“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同主表。
（三）第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”：营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额；营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产免税销售额。本列各行次等于《附列资料（一）》第11列对应行次，其中本列第3行和第4行之和等于《附列资料（一）》第11列第5栏。
营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，本列各行次之和等于《附列资料（一）》第11列第13a、13b行之和。
（四）第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。本列各行次等于上期《附列资料（三）》第6列对应行次。
本列第4行“6%税率的金融商品转让项目”“期初余额”年初首期填报时应填“0”。
（五）第3列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产扣除项目金额。
（六）第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期应扣除金额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期应扣除的金额。
本列各行次＝第2列对应各行次+第3列对应各行次
（七）第5列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期实际扣除金额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除的金额。
本列各行次≤第4列对应各行次且本列各行次≤第1列对应各行次。
（八）第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。
本列各行次＝第4列对应各行次-第5列对应各行次

明天会更好追问

2019-02-13 09:18

老师您发给我的我没有理解，我公司是制造业，经营范围有技术服务，1月份公司开了6%的技术服务发票，昨晚我报税时销项填在的6%的那栏进项填完后校验不过叫我填附表三，附表三我理解不了，不知道具体怎样填，不知道是填进项还是销项？我这个技术服务报过一次税这次开发票是上次没开完的，上次报税没有遇到这个情况，我不知道是哪里出错了？

陈诗晗老师解答

2019-02-13 09:36

你是正常经营范围是不用填写附表3的啊，检查一下你的主表是否填错了位

明天会更好追问

2019-02-13 09:49

附表一销项我填在了附表一第5栏6%的那栏，老师销项我该填在哪一栏？

陈诗晗老师解答

2019-02-13 10:58

你本月的收入分布情况是怎样的，自己开的发票，税务代开的？

明天会更好追问

2019-02-13 18:47

自己开的技术服务6%的税率，是一般纳税人

陈诗晗老师解答

2019-02-13 19:15

你填写附表1就可以了。这个表不用填

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