1月份发的是12月份工资,但1月份缴纳的是1月工资的社保，2月现在报个税，申报表报的是1月份发放的工资（即员工12月工资），所以不涉及扣除养老保险吧！

So what、 追问

2019-02-13 10:04

可是1月份发放的工资并没有给员工缴纳社保啊，我缴纳的是1月份的社保费用，不是12月的

So what、 追问

2019-02-13 10:04

我们是1月份社保新开户的企业

张艳老师 解答

2019-02-13 10:16

这个个人所得税是基于收付实现制，不管发放的是哪个月的工资，只要是实际发放了，就是那个月的税款所属期了，次月申报个人所得税时，是要将1月份的社保费扣除的。

So what、 追问

2019-02-13 10:19

那做账的时候怎么做啊？应该是2月份发的工资扣除一月份企业代缴的社保的，那还是这样的话工资表和个税社保表就对不上了啊

张艳老师 解答

2019-02-13 10:23

1、就是正常做账了。 
2、您就1月份实际发放工资时，代扣出1月份缴纳的个人负担的社保金额就是了。这样处理的话，也不会出现对不上的情况。