老师，公司购买了一批酒取得增值税专用发票，价款1万元，税额1700元。这批酒后来赠送给客户了。请问赠送给客户，我应该做进项税额转出，还是做视同销售？

安安嘛嘛 追问

2015-12-18 09:18

那就是既要转出，又要视同销售了？那么岂不是我买的东西有进项税额不能抵扣，而且卖了后还要缴税了？

安安嘛嘛 追问

2015-12-18 09:25

那我就做：借：销售费用  贷：库存商品-酒   应交税费-应交增值税（进项税额），是这样吗？并且这个销项税额的计税依据是什么呢？这批酒的市面价值吗，还是当时入库的成本价？？

安安嘛嘛 追问

2015-12-18 09:53

不要抵扣的话，我购入时直接：借:销售费用  贷：银行存款。然后到时候送客户时就不用做分录了，对吗？

邹老师 解答

2015-12-18 09:12

按规定是不能抵扣
如果抵扣了，要做进项转出处理

邹老师 解答

2015-12-18 09:14

税法规定是外购的用于赠送，视同销售

邹老师 解答

2015-12-18 09:19

按视同销售处理

邹老师 解答

2015-12-18 09:26

我个人建议不要抵扣
抵扣了开始核算进项税额，视同销售核算销项税额
借；营业外支出   贷；库存商品   应交税费-应交增值税（销项税额）

邹老师 解答

2015-12-18 09:56

是的