小规模纳税人代开的发票和自行开的发票怎么缴税

沈家本老师

职称：注册会计师,税务师,律师

2019-02-16 11:56

您好，小规模纳税人代开增值税专用发票，税率为3%，小规模纳税人自行开具增值税普通发票，每月开票金额10万以内免税，超过10万要全额缴纳3%的税率。（比如一个月开了12万，就是12*3%=0.36万元税款）
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聪明的小脑瓜子追问

2019-02-16 11:59

也就是说小规模纳税人自己开的发票都是普发？

沈家本老师解答

2019-02-16 12:23

您好，部分特殊行业的小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，自2016年11月全面开展住宿业小规模纳税人自开专票后，相继又扩大到鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业等行业以及一般纳税人转登记小规模纳税人都可通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。
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