小规模企业季报税，新的小微企业所得税优惠政策是从19年1月。应交增值税及城建附加需要当月计提吗？

丰收季节 追问

2019-02-17 19:03

不管当月收入多少就会有增值税需要确认，也就是说只要有增值税就应计提城建附加，不考虑季度减免问题，季度有减免再冲回吗。本月收入6万多

邹老师 解答

2019-02-17 19:04

你好，增值税是这样做分录 
借；应收账款 等科目     贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税 
减免了就把增值税结转到营业外收入 
附加税有应纳税额就需要计提，减免了就不需要计提的

丰收季节 追问

2019-02-17 19:12

小规模纳税人的主营业务收入是含税价入帐吧。如借：  银行存款  10000 贷：主营业务收入10000    对吗

邹老师 解答

2019-02-17 19:14

你好，收入是不含税收入 
比如 借；银行存款等科目  10300  贷；主营业务收入  10000   应交税费——应交增值税 300

丰收季节 追问

2019-02-17 19:18

好的，谢谢

邹老师 解答

2019-02-17 19:18

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢