新税制下，预缴的个人所得税、应如何账务处理

金子老师

职称：中级会计师,注册税务师

2019-02-18 06:36

您好学员，
预交时会计分录：
借：应交税费——个人所得税
贷：银行存款/现金

????小杨追问

2019-02-18 08:49

那要不要把预缴的员工的税费扣下来呢？

金子老师解答

2019-02-18 09:06

学员，需要的，个人所得税会计分录如下：
１、计提时：
借：管理费用
       销售费用
       制造费用
      贷：应付职工薪酬－养老
             应付职工薪酬－医疗
           应付职工薪酬－失业
             应付职工薪酬－职工工资
２、发放工资时：
借：应付职工薪酬－职工工资
     贷：现金
         应交税费－代扣代缴个人所得税
         其他应收款－个人（个人承担部分）
３、缴纳保险时：
借：应付职工薪酬－养老
       应付职工薪酬－医疗
       应付职工薪酬－失业（公司承担部分）
       其他应收款－个人（个人承担部分）
     贷：银行存款
４、缴纳个税时：
  借：应交税费－代扣代缴个人所得税
       贷：银行存款