前期计提个人部分公积金社保少啦，后期交得多，这样的话就是存在一个差额，差额怎么处理呢？或者说怎么做账?

张艳老师 解答

2019-02-19 09:53

或以后实际发放工资时，再补扣出差额部分。

亢 追问

2019-02-19 09:55

实际是发放工资的时候补扣啦，但是在实际交社保做帐的时候，这个差额不知道放在那个科目呢？

张艳老师 解答

2019-02-19 10:00

还是放到其他应付款--个人社保科目。

亢 追问

2019-02-19 10:02

那这样的话最后的时候不是会有其他应付款的一个借方余额一直挂着吗？

张艳老师 解答

2019-02-19 10:02

不会的，您最终是实际缴纳社保的，其他应付款科目最终是会冲平的。

亢 追问

2019-02-19 10:03

都说啦，计提少缴纳多冲不平

张艳老师 解答

2019-02-19 10:07

这是一样的道理，您实际缴纳多了，会有借方的其他应付款--个人社保，那么您以后再补扣回来（会形成贷方的其他应付款--个人社保），这样该科目还是冲平的。 
 
缴纳社保时 
借：应付职工薪酬--社保 
        其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 
        贷：银行存款 
 
实际发放工资时 
借：应付职工薪酬--工资 
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 
             应交税费--应交个人所得税 
             银行存款