送心意

meizi老师

职称中级会计师

2019-02-19 11:41

你好 做固定资产清理分录  
1.固定资产转入清理: 
借:累计折旧 
固定资产减值准备(如计提) 
固定资产清理 
贷:固定资产原值 
2.处置报废取得收入(处置未产生收入不做) 
借:现金/银行存款等 
贷:固定资产清理 
应交税费——简易计税(一般纳税人适用简易计税,含3%减按2%情形) 
应交税费——应交增值税(销项税额)(一般纳税人适用一般计税方法) 
应交税费——应交增值税(小规模纳税人,含3%减按2%情形) 
3.清理净损益结转: 
产生清理损失 
借:营业外支出——非流动资产损失(非流动资产毁损报废损失) 
   资产处置收益——非流动资产损失(非流动资产处置损失) 
贷:固定资产清理 
产生清理利得 
借:固定资产清理 
   贷:营业外收入——非流动资产收入(非流动资产毁损报废利得) 
       资产处置收益——非流动资产损失(非流动资产处置利得)

追问

2019-02-19 11:45

一般纳税人去年购买如果是普票还适用简易计证吗

meizi老师 解答

2019-02-19 11:54

你好   看下附件的资料

追问

2019-02-19 12:34

因为是普票没看出来,老师帮我解答下

meizi老师 解答

2019-02-19 13:37

你好 什么意思 普票??? 上面的附件写的很清楚  你好好看看

追问

2019-02-19 14:04

就是购买电脑时收的普通不是专票,没有抵扣过

meizi老师 解答

2019-02-19 15:03

你好 上面说的09年1.1.号之后未抵扣的 按简易  具体可以咨询下当地税局的口径为准

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