代理报关公司，收到代报公司交来的代缴进口货物海关保证金，在收到代报公司交来的税款时，我是借：银行存款 贷：其他应付款-XX公司 代缴纳保证金时，分录为：借：其他应收款——海关 贷：银行存款；以上两笔分录正确吗？现这笔保证金转为税款，要如何做分录？

1624977463 追问

2019-02-20 08:12

老师，这个分录是我2018年12月份做了，做错了，想修改，是在2019年1月份修改吗？还是可以直接修改2018年12月账，同时到国税修改财务报表？

赵英老师 解答

2019-02-20 11:38

如果这次款正好是全部代付税款的钱，分录的贷方就做应交税费。备注一下代某某公司付。交税时冲销应交税金。

赵英老师 解答

2019-02-20 11:39

在今年元月进行调整可以。

1624977463 追问

2019-02-20 15:19

老师，这样税款不退回，直接转税了。

1624977463 追问

2019-02-20 15:25

老师，我之前分录做错，12月资产负债表期未数有其他应收款数字 其他应付款也有，刚好是12月，2019年1月的年初期是2018年12月的，我修改2018年12月账，这个要如何处理？