按小企业会计准则对于应交税费这个科目中的二级或者是三级科目在月末时需要结转吗？需要的是话是怎样结转呢

沈家本老师

职称：注册会计师,税务师,律师

2019-02-20 09:50

您好，月末应交税费-应交增值税科目需要结转，但是应交增值税以下的明细科目月末不需要结转，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在各月月末予以保留。

应交增值税结转为

月末增值税经计算为应交的，则：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

月末增值税经计算为多交的，则：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

为您提供解答，祝学习愉快

2.20 追问

2019-02-20 09:59

不需要把销项税额、进项税额转到转出未交增值税里吗？

沈家本老师解答

2019-02-20 10:14

您好，是的，应交增值税以下的明细科目如“销项税额”、“进项税额”月末不需要结转。
为您提供解答，祝学习愉快

2.20 追问

2019-02-20 10:57

对于没有认证或者是没有抵扣的是否在待认证进项税额待抵扣进项税额体现

沈家本老师解答

2019-02-20 10:57

您好，是的，您的理解是正确的

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