小规模纳税人，18年第三季度时开了张发票，税金是500元，季度末小规模增值税免税我做了个分录是借应交税费500，贷营业外收入500，10月份时对方退货，我们给开了红字发票，做的红冲分录是借这营业外收入，借应交税费500，贷银行存款，借营业外收入500，贷应交税费500，这样做对吗，为什么应交税费借方余额少了500（退回小规模纳税人还剩了一些进项费用）

晓风 追问

2019-02-20 12:51

老师那个营业外收入红冲对它没有影响是吗，第三季度算营业外收入了就不要动他了吗

陈诗晗老师 解答

2019-02-20 12:56

是的。虽然冲红了，但是冲红当期你并没有交税，还是享受了优惠的。