公司于2018年9月完工的政府采购项目因还未验收，未开票未收款，但是该项目60多万的成本票已月2018年年底前入账，如果该项目在汇算清缴前还未验收完成，我公司可以提前开出发票冲抵成本吗？因未收到款上期成本大于收入。还是暂不做处理，等发票开出后再确认收入呢？

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2019-02-20 14:43

你好。同学。预估收入处理。需要在当期确认收入，实际开票时如有差额再作调整。

一米阳光追问

2019-02-20 14:56

合同约定的验收合格10个工作内收款，因未验收一直未确认收入。你说的当期是指成本票入账期，还是指完工期呢？当期没确认收入，等实际开票以后再确认收入可以吗？还是要在汇算清缴前做调整呢？

陈诗晗老师解答

2019-02-20 15:02

项目一般是按完工进度比确认收入成本的，也就是你成本的入账期要做收入预估。

精选问题

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1.情况一：先拆分之前含税手续费金额，算出可抵扣税额。若之前手续费金额为 A（含税），专票税额为 B，调整分录为借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）B，贷：财务费用 - 手续费（负数 B）。 2.情况二：若之前预估进项税额为 C，实际专票税额为 B。B > C 时，借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）B - C，贷：财务费用 - 手续费（负数 B - C）；B < C 时，借：财务费用 - 手续费 C - B，贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）C - B。答
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