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耿老师

职称： 中级会计师

2019-02-20 18:00

应交增值税是应交税费里的二级科目，它同样包含了很多。本文主要讲应交增值税的明细科目和账户处理，希望对大家有帮助。 
 
      应交增值税的9个明细科目设置“应交增值税”科目是最复杂的一个应交税费科目，具体说明如下：“应交增值税”分为“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税费”等设置专栏进行明细核算。本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。 
 
  一般纳税人应交增值税账务处理 
 
      一、月末结转增值税 
 
      (一)月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税；贷：应交税金—未交增值税。 
 
      (二)月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：借：应交税金—未交增值税；贷：应交税金—应交增值税—转出多交增值税 
 
      二、缴纳增值税 
 
     (一)当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时。借：应交税金—应交增值税—已交税金；贷：银行存款 
 
     (二)当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税。 借：应交税金—未交增值税；贷：银行存款 
 
      三、应交增值税科目余额反映 
 
      (一)“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的进项税额， 贷方无余额。 
 
      (二)“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额:反映多缴的增值税贷方余额:反映未缴的增值税。

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相关问题讨论
您好，对的。　　　　　　
2017-05-24 22:57:12
交纳时，借应交税费一未交增值税，贷银行存款，
2018-10-15 11:27:12
你好，分录对的。
2020-04-16 15:02:29
你好！ 对的。
2019-02-19 21:57:40
借应交税费-未交增值税 贷应交税费-转出未交增值税
2021-08-26 22:14:32
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