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送心意

陈诗晗老师

职称： 注册会计师,高级会计师

2019-02-20 21:04

你好。同学。 
比如本月没有开出销项发票，只且张冲红的发票，税额为-16，那么这个-16直接挂在你的应交税费里面，应该税费会是借方余额。 
下月有销项发票开出去，比如32，那么下月直接转未交增值税16就可以了，申报时交16就行了。 
冲红时做分字分录  
借：应收账款等 
贷：营业收入 
应交税费-增值税-销

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