劳务派遣公司，平时以清包和派遣为主，发放农民工工资为主营业务成本。我发现17年有两笔应该计入成本的金额用错了科目，计入了应付工资，即借:应付工资 贷:应付工资 ，我想在18年12月的账中进行调整，但由于我们账套中没有以前年度损益调整科目，我是否可以直接使用本年利润-未分配利润？即借:本年利润-未分配利润 贷:应付工资 这样对吗

heydoctor 追问

2019-02-21 15:04

那我结转损益后还要做一笔本年利润的结转，要把调整后计入未分配利润的那两笔金额也一起加进去吗？

陈诗晗老师 解答

2019-02-21 15:09

结转损益后的处理是 
借：本年利润 
贷：利润分配 - 未分配 利润

heydoctor 追问

2019-02-21 15:27

对，但我想问的是，是否要加上之前修改的那笔分录的金额？还是只用结转本年的金额？

陈诗晗老师 解答

2019-02-21 15:37

比如你企业本年实际利润50万，但是由于你支年有一笔工资记错了，记到了本年，金额10万，那么 你结转的时候是结转40

heydoctor 追问

2019-02-21 15:54

我们是亏损的，之前未做更正时，分录是，贷:利润分配-未分配利润 -71万  贷:本年利润 71万，那两笔工资金额是12万，按照老师说的我是不是应该贷:利润分配-未分配利润 -83万 贷:本年利润 83万 ，是这样吗？

陈诗晗老师 解答

2019-02-21 16:04

贷:利润分配-未分配利润 -83万 贷:本年利润 83万 
这是正确的处理

heydoctor 追问

2019-02-21 16:12

另外，老师还有一个问题就是，发现以前年度社保费用金额错误的，我要修改的话是不是必须整张冲红后，再做一张正确的呀？

陈诗晗老师 解答

2019-02-21 16:26

是的。凭证的错误的改正，先将之前的错误分录冲红，再做正确的分录。

heydoctor 追问

2019-02-21 16:41

但是之前做错的那张分录涉及到银行存款科目，不是说调账不能设计银行存款吗？

陈诗晗老师 解答

2019-02-21 16:44

谁告诉你不能用银行存款 
如果是一般企业会计准则，跨年的损益类科目用以前年度损益调整科目代替

heydoctor 追问

2019-02-21 17:06

那我们是小企业会计准则就直接整张冲红再做一张正确的就可以了对吗？我也不记得是谁和我说了，好像是说会虚增什么的来着

陈诗晗老师 解答

2019-02-21 17:07

是的，冲红。再做一笔正确的。

heydoctor 追问

2019-02-21 17:11

好像是说本月银行存款并没有发生这次金额，但是因为更正，又做了一笔涉及银行存款的业务，说是不对的，我就迷糊了

陈诗晗老师 解答

2019-02-21 17:13

你当时的正确分录应该是什么，错误分录记录的又是什么

heydoctor 追问

2019-02-22 16:47

当时做社保那笔分录是 
借:管理费用-社保-养老 
                               -医疗 
                               -工伤 
                               -生育 
                               -失业 
       贷:银行存款

heydoctor 追问

2019-02-22 16:48

但其实还应该再多加一笔借:其他应收款

陈诗晗老师 解答

2019-02-22 17:09

当时做社保那笔分录是 
借:管理费用-社保-养老 
-医疗 
-工伤 
-生育 
-失业 
贷:银行存款 
你这是交社保的分录？

heydoctor 追问

2019-02-22 18:02

对的

陈诗晗老师 解答

2019-02-22 18:10

调整分录，首先把上面这分录冲红，然后在做如下分录 
借：以前年度损益调整 
其他应收款 
贷：银行存款 
借：盈余公积 
未分配利润

heydoctor 追问

2019-02-22 18:41

老师我们是小企业，没有以前年度损益调整

陈诗晗老师 解答

2019-02-22 18:43

调整分录，首先把上面这分录冲红，然后在做如下分录 
借：管理费用 
其他应收款 
贷：银行存款

heydoctor 追问

2019-02-22 18:44

那我当月的管理费用不就虚增了吗？

陈诗晗老师 解答

2019-02-22 20:32

不是虚增了，是减少了其他应收款的部分。 
你开始做了一笔冲 红的管理费用凭证。然后做了我给你的分录。