计提缴纳个人所得税分录，1.发工资时，借：应付职工薪酬 贷：应交税费-个人所得税；2.交个税时，借应交税费-个人所得税 贷：银行存款；我想问一下，应交税费-个人所得税这个科目平了，但应付职工薪酬里挂的个人所得税怎么处理？

随缘一夫 追问

2019-02-22 11:43

发工资： 
借：应付职工薪酬  5 
    贷：应交税费-个人所得税 5 
交税时： 
借：应交税费-个人所得税 5 
    贷：银行存款  5 
做完后应付职工薪酬里有余额5，怎么处理？

彩丽老师 解答

2019-02-22 11:46

你要结合计提工资的分录一起看。 
1、计提工资 
 
借：管理费用——工资 
 
贷：应付职工薪酬——工资 
 
2、实际发放： 
 
借：应付职工薪酬——工资 
 
贷：库存现金 或银行存款 
 
应交税费-代扣代缴个人所得税 
 
3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后 
 
借：应交税费--代扣代缴个人所得税 
 
贷：银行存款（库存现金）

随缘一夫 追问

2019-02-22 11:49

根据计提工资看，代扣代缴员工的个税不是也进公司的费用了吗？

彩丽老师 解答

2019-02-22 12:09

个税是员工自己承担，没有计入公司费用。你自己把金额带进去，更容易理解一些

随缘一夫 追问

2019-02-22 12:35

根据您上面的分录， 
1、计提工资 
借：管理费用——工资    105 
贷：应付职工薪酬——工资    105 
2、实际发放： 
借：应付职工薪酬——工资   105 
贷：库存现金 或银行存款           100 
应交税费-代扣代缴个人所得税    5 
3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后 
借：应交税费--代扣代缴个人所得税   5 
贷：银行存款（库存现金）                   5 
应付职工薪酬如果按105走平，代扣代缴的个税就含在管理费用-工资里了，如果管理费用-工资是100，应付职工薪酬里就有借方余额5出不去啊。

彩丽老师 解答

2019-02-22 12:54

管理费用—工资 105元是公司应付给职工的工资，并非100才是工资，100只是员工实际到手的