上年度固定资产少提了，又不想去更正企业所得税申报，怎样做调整

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2019-02-22 13:06

你好，不想去更正企业所得税申报这样不好办，
一般都要这样处理：
例：某企业在2018年度发现2017年漏提的固定资产折旧10000元，去年企业按照《企业会计准则——会计估计、会计政策变更、会计差错更正》的要求，作以下会计分录：

借：应交税金——应交所得税  2500

以前年度损益调整  7500

贷：累计折旧  10000

借：利润分配——未分配利润  7500

贷：以前年度损益调整  7500

逗心~ 追问

2019-02-22 13:07

因为是亏损，所以不涉及到税金，要怎么处理呢

庄老师解答

2019-02-22 15:05

你好，亏损要这样处理，借：以前年度损益调整 10000

贷：累计折旧 10000

借：利润分配——未分配利润 10000

贷：以前年度损益调整 10000

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