公司活动，积极参与的人给现金奖励，放在什么科目？怎么做账？

Niki 追问

2019-02-22 15:25

需要和工资一并计个税吗？还有我们过完年上班，准备了不等的小金额的红包发给大家，这笔怎么记呢？

张艳老师 解答

2019-02-22 15:26

1、需要合并计算个税的。 
2、分录同上。

Niki 追问

2019-02-22 15:26

福利费还需要计提吗？

张艳老师 解答

2019-02-22 15:26

上面的分录是规范的账务处理，福利费是需要计提的。

Niki 追问

2019-02-22 15:35

怎么界定福利费需要和工资合并计税

张艳老师 解答

2019-02-22 15:38

实务中掌握的原则是，集体享受的，不可分割的，非现金方式的，不能量化到人头的金额，是不用合并缴纳个税的。反之，就是需要合并缴纳个税的。

Niki 追问

2019-02-22 15:42

然后外单位两人参与会议，同时也有现金奖励，这部分怎么处理？

张艳老师 解答

2019-02-22 15:45

借：营业外支出 
      贷：库存现金 
             应交税费--应交个人所得税

Niki 追问

2019-02-22 15:46

这是怎么考虑的？为什么也交个税？

张艳老师 解答

2019-02-22 15:50

这就相当于您给外单位的人发放了红包，是要代扣代缴个人所得税的。

Niki 追问

2019-02-22 15:50

走招待可以吗

张艳老师 解答

2019-02-22 16:02

也可以，反正走营业外支出科目，到所得税汇算清缴时，也是要全额纳税调增的。走业务招待费的话，也是要全额纳税调增。因为这些支出是与生产经营无关的支出，要做纳税调增处理。

Niki 追问

2019-02-22 16:25

营业外支出的明细科目是什么？在什么项目纳税调整

张艳老师 解答

2019-02-22 18:55

1计入营业外支出-其他 
2填写进纳税调整明细表扣除类“其他“项目中