异地预缴的增值税有留抵什么意思？以后如何使用

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2019-02-22 21:28

(财税〔2016〕74 号) 第一条规定：“纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设。”
以及第二条规定：“预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。”
一般纳税人，预缴增值税时，

借：应交税费——应交增值税——已交税金

贷：银行存款

在增值税申报表中，“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。

小规模纳税人，预缴增值税时，

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

庄老师解答

2019-02-22 21:29

1、期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。
2、如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。

宁玉追问

2019-02-22 21:50

老师我的意思是预缴税额留抵

庄老师解答

2019-02-23 16:05

你好，预缴税额可以留抵

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