上年的应收账款没冲掉，今年怎么做账，12月收到钱了，然后直接进入收入，相当于多记了一笔收入，是小企业会计准则，没有以前年度损益调整

老曹 追问

2019-02-23 13:56

调本期的还是以前年度的

bamboo老师 解答

2019-02-23 13:58

是以前的  以前年度的

老曹 追问

2019-02-23 14:02

我查网上的说今年可以直接红冲，然后直接再做一张新的

bamboo老师 解答

2019-02-23 14:03

您只需要调整多计是收入 请问大概多少金额

老曹 追问

2019-02-23 14:08

一笔2650，一笔4084，都是含税的，小规模企业，税已经交了，上个季度交了1万多的税，不含税合计6537.87，税额为196.1元。本来应该冲掉这个应收，结果我记到银行存款和主营业务收入还有销项税了

bamboo老师 解答

2019-02-23 14:10

那您现在冲掉的还要确认收入？

老曹 追问

2019-02-23 14:20

我直接把之前那笔在2019年1月红冲掉，然后做一张新的

老曹 追问

2019-02-23 14:21

直接在这个季度扣减这比收入

bamboo老师 解答

2019-02-23 14:21

那您主营业务收入科目就是当期的了

老曹 追问

2019-02-23 14:22

是的  这样可以么

bamboo老师 解答

2019-02-23 14:23

这个是以前年度的业务 应该计入以前年度啊

老曹 追问

2019-02-23 14:25

那这上面发的那个不是说可以在发现当期改当期损益吗

bamboo老师 解答

2019-02-23 14:26

您单位去年是盈利还是亏损

老曹 追问

2019-02-23 14:28

亏损

bamboo老师 解答

2019-02-23 14:28

这笔金额转入后会扭亏为盈么？

老曹 追问

2019-02-23 14:30

不会

bamboo老师 解答

2019-02-23 14:31

如果这笔金额不会扭亏为盈 那您调整当期吧

老曹 追问

2019-02-23 14:33

税法允许吧

bamboo老师 解答

2019-02-23 14:36

《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。 
亏损企业追补确认以前年度未在税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。

老曹 追问

2019-02-23 14:40

主要是我那样做可不可以

bamboo老师 解答

2019-02-23 14:41

可以那样进行账务处理