单选题36/181 36、甲企业为增值税一般纳税人，2018年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为16万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为16%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（　　）万元。 A 4.47 B 7.3 C 10.7 D 15.8 我的答案： D 纠错 答案解析 参考答案： C （1）适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额，则甲企业当期不得抵扣的进项税额=16×100÷（100+200）=5.3（万元）；（2）可以抵扣的进项税额=16-5.3=10.7（万元）。 有疑惑？去提问 ※截图题目有利于老师快速准确为你解答~ 考考朋友 笔记添加 港湾 2019-02-23 15:27:34 （1）适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税

紫

于2019-02-23 22:13 发布   35981次浏览