请徐阿富老师续上昨天的问题，帮我解答一下，谢谢

糊涂 追问

2019-02-26 11:15

徐老师,你好:业务背景如下,去年学生暂估了加工费20多万进来,然后对方开了三十多万的加工费过来,我当时也冲销了之前暂估的,按发票入账,做了调整成本.但这三十多万的加工发票,我司付款了50万出去,

到了12月份我司开了几百万发票出去,(当时预测没把握好吧)在做成本的时候,我再次暂估了50多万加工费进来做成本,现在拿到了10多万的加工费发票回来,那学生这加工费发票,怎么做?是不是来多少发票,先把前面的冲掉多少这样做?

能指导下思路和分录怎么转换吗

徐阿富老师 解答

2019-02-26 13:57

你好，按照发票冲红原来暂估，再按照发票重新做入库，转成本，暂估的差额部分如果能在5月底前取得发票的，那就没问题，继续按照这方法做，如果不能取得发票，只要在汇算清缴时做纳税调增。

糊涂 追问

2019-02-26 15:14

是全部冲红暂估的，还是发票来多少，冲多少？

徐阿富老师 解答

2019-02-26 15:18

你好，发票来多少，冲红多少就好

糊涂 追问

2019-02-26 15:45

还有一点疑问，不知道能不能描述清楚
我当时暂估加工费的时候，是按里面含税报价暂估进来
分录是借：委托加工物资-加工费 50W
贷：应付账款-暂估  50W

比如，现在要冲销发票10W

分录如下借：应付账款-暂估  10W
             贷：委托加工物资-加工费  10W

对吗？

然后据现在发票做正确分录
借：委托加工物资-加工费
借：应交税费-应交增值税（待认证进项税）
贷：应付账款

是不是这样就可以了？
要不要在冲销这10W基础上，做一笔成本调整的分录，因为学生估的时候是含税的总价、
如果要，是不是这样
借：主营业务成本  10W/1.16*016（红字）
贷：委托加工物资-加工费 （红字）

徐阿富老师 解答

2019-02-26 15:53

你好，要冲减成本的，但是你现在通过主营业务成本科目，如果蓝字和红字的金额不一致，那19年又要做纳税调整，所以，如果冲红金额有差异的，做借利润分配-未分配利润（红字）  贷：委托加工物资-加工费 （红字） 然后蓝字也通过这2个科目。     再三提醒你，暂估不要含税金额一定要按照不含税金额

糊涂 追问

2019-02-26 16:22

对方开过来的加工发票，数量，价格都是我们合同上的，我估的时候也是按合同含税价格估了、哎，其实我都学过，加工费估算不要含税，可是老是忘记...
那学生上面的分录是正确的了？？？？

徐阿富老师 解答

2019-02-26 16:49

你好，按照我这个分录做，能看懂吗？

糊涂 追问

2019-02-26 17:38

老师的意思是不是这样理解，我原先暂估进来那50万，现在发票回来10万，冲销掉了10万之后，差额分录是这样做，借利润分配-未分配利润（红字） 贷：委托加工物资-加工费 （红字），是这样吗？

然后蓝字也通过这2个科目，这句话，不懂，是不是这句话，余额发票回来了，做这个分录？

徐阿富老师 解答

2019-02-26 17:44

你好。就是如果暂估和发票金额不一致时，冲红时借利润分配-未分配利润（红字） 贷：委托加工物资-加工费 （红字），发票到借利润分配-未分配利润       贷：委托加工物资-加工费  蓝字

糊涂 追问

2019-02-26 21:22

冲红时，不是把我之前暂估那一笔全冲红掉吗，如果是借利润分配～未分配利润，贷：委托加工物质-加工费，那我之前暂估贷方：应付帐款-暂估，这个不须要处理平掉么？

然后发票到了，借：利润分配-未分配利润，借：应交税费-待认证进项税，贷：委托加工物资，对么？

徐阿富老师 解答

2019-02-26 21:59

哦。对，这里我搞错了，是借利润分配～未分配利润，贷付帐款-暂估，  发票到了，借：利润分配-未分配利润，借：应交税费-待认证进项税贷应付账款