当月没有认证的进项专用发票，当月会计分录怎么做，做记账凭证的时候，发票联是放在当月吗？如果下个月认证抵扣了怎么做账，凭证可以不用附件了，因为发票联已经放在上月了吗

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-02-26 16:07

你好
当月
借；原材料等科目   应交税费（待认证进项税额）   贷；银行存款等科目
这个附件是发票联
次月
借；应交税费（进项税额）      贷；应交税费（待认证进项税额）
这个分录不需要附件

豆豆追问

2019-02-26 16:09

谢谢老师辛苦了

邹老师解答

2019-02-26 16:10

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！希望对我的回复及时给予评价。谢谢

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