十月份开了一百多万的票，但是没有进项票，导致十一月份申报的时候产生了十三万多的增值税，因为没钱交税，然后只提交了申报表然后没有扣款，直到十二月份申报以后，然后利用多余的留底税额抵扣十一月无法缴纳的增值税，然后十二月缴纳了4万的增值税，那么其中抵扣的那九万多增值税我应该怎么调账，有具体的分录吗？10月份已经做了转出未交十三万多这笔分录

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2019-02-26 16:27

你好，同学。
假如你8月销项20万，申报了没有交，那么它是在应交税费贷方余额。9月你进项12万，那么从你8月的销项里面抵扣了，你的应交税费余额是8万。这个8万你实际交了，应交税费也就没有余额了。

陈诗晗老师解答

2019-02-26 16:31

借：应交税费～转出未交增值税20
贷：应缴税费～未交增值税20
借：应交税费～增值税～进12
贷：应付账款等12
借：应交税费～未交增值税12
贷：应交税费～转出未交增值税12

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