银行余额调节表到底是会计做还是出纳做？

冰儿老师

职称：中级会计师

2019-02-27 18:44

你好，根据单位会计内部牵制制度，银行存款余额调节表应由出纳以外的会计人员来编制。一般情况下，它的编制是在月末结账完成后，经与银行对账单核对.不平衡时才进行.但是实际上.作为出纳必须对本月发生的已记入银行日记账的收支逐笔核对.如果发现与银行对账单不符.必要时需去银行直接核实.因为银行有时会将单位的回单遗失或错递.此时就需银行补开证明等.以保证单位银行存款余额的准确.

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